四班系统业务分录
 

1.采购业务分录
PORV: 原材料入库
借:原材料RM   (14000-14020) ITMC  实际入库数量*材料标准成本
贷:材料采购差异PPV  (14316)  CNFA  实际入库数量*材料标准成本
借:材料采购差异PPV  (14316)  CNFA  实际入库数量*采购订单价
贷:无票应付款UNA/P  (21210)  CNFA  实际入库数量*采购订单价

2.生产业务分录
PICK: 生产领料
借:生产成本WIP(料) (14510)  CNFA  子项实际领料数量*子项材料标准成本 
贷:原材料RM   (14000-14020) ITMC  子项实际领料数量*子项材料标准成本

PICK:领用工时
借:生产成本WIP(人工) (14510)   CNFA  领用工时*资源标准人工费率
贷:资源直接人工费(标准应付工资) (54199)  CNFA  领用工时*资源标准人工费率
借:生产成本WIP(制造费) (14510)  CNFA  领用工时*资源标准制造费率
贷:资源间接费(标准应发生制造费) (43199) CNFA  领用工时*资源标准制造费率

MORV:产品入库
借:产成品FG   (14615-14714)  ITMC  父项产品入库数量*父项产品的标准成本 
贷:生产成本WIP   (14510)  CNFA  父项产品入库数量*父项产品的标准成本

OVAR:订单差异分析
借/贷:材料使用差异  (14313)  CNFA(子项实际领料数量-子项需求数量)*子项的标准成本  
贷/借:生成成本WIP  (14510) CNFA (子项实际领料数量-子项需求数量)*子项的标准成本
借/贷:人工费差异(人工效率差) (14312) CNFA (实际领料工时-需求工时)*标准人工费率
贷/借:生成成本WIP  (14510)  CNFA (实际领料工时-需求工时)*标准人工费率
借/贷:间接费差异(制造效率差) (14311) CNFA (实际领料工时-需求工时)*标准制造费率
贷/借:生成成本WIP  (14510)  CNFA (实际领料工时-需求工时)*标准制造费率


SUND: 实发工资
借:直接人工  (54196,54198)    
贷:银行     

SUND:实际发生制造费用
借:制造费用   (43001-43205)
贷:银行

GLJE:月底结算出人工费率差
借:主营业务成本-未吸收(人工费率差) (51217) 当期直接人工-当期资源直接人工费差额
贷: 直接人工未吸收 (54193,54197)     当期直接人工-当期资源直接人工费差额

GLJE:月底结算出制造费率差
借:主营业务成本-未吸收制造费 (制造费率差)51216 当期制造费用-当期资源间接费差额
贷:制造费用未吸收     (43198)  当期制造费用-当期资源间接费差额


3.外协业务分录
PICK: 领料
借:外部在制品WIP(12500)    CNFA  子项实际领料数量*子项材料标准成本 
贷:原材料RM (14000-14020)   ITMC  子项实际领料数量*子项材料标准成本
PORV: 外协入库
借:产成品FG   (14615-14714)  ITMC    实际入库数量*成品标准成本
贷:外部在制品WIP (12500)   CNFA    实际入库数量*成品标准成本
借:材料采购差异PPV  (14316)  CNFA    实际入库数量*采购订单价
贷:无票应付款UNA/P  (21210)  CNFA    实际入库数量*采购订单价
借:外部在制品WIP(12500)    CNFA    实际入库数量*标准成本加工费
贷:材料采购差异PPV  (14316)  CNFA    实际入库数量*标准成本加工费

OVAR:订单差异分析
贷:采购订单发出差异  (14314)  CNFA (子项实际领料数量-子项需求数量)*子项的标准成本
借:外部在制品WIP(12500)    CNFA (子项实际领料数量-子项需求数量)*子项的标准成本

 

 

  
 
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